부가가치 세율이 낮아져 기업의 세금 부담이 줄어 듭니다. 동시에, 세금 송장 분쟁으로 인한 미수금의 손실 및 세금 준수 위험도 때때로 증가했습니다. 저자의 팀은 종종 회사가 미수금 계정을 회수 할 때 구매자가 송장을받지 않는 등 송장 문제에 대한 사설 토토 적발 확률을 거부하거나 송장에 대한 부정확 한 세금 률 등과 같은 송장 문제에 대한 사설 토토 적발 확률을 거부하는 상황을 발생시키는 회사로부터 문의를받습니다.실제로, 두 당사자의 금융 요원은 계약 약관 및 성과 상태에 대한 이해가 다르며, 미수금 및 채무 계정이 기록되는시기에는 차이가 있으며, 사설 토토 적발 확률 의무가 다른 판매 정산 방법에 따라 발생하는 시간에는 차이가 있습니다.이 기사는 최근 몇 년 동안 과세 판매 행동의 세율 감소를 배경으로 취하며 사례 처리 실제 경험을 결합하여 관련 송장 발행 및 채권 재활용 전략에 대해 논의합니다.
1. 세율 변경에 대한 관련 규정
2019 년 3 월 20 일, 재무부, 주 사설 토토 적발 확률 관리 및 관세의 총회는 "부가가치 사설 토토 적발 확률 개혁에 대한 관련 정책을 심화시키는 것에 대한 발표"(주정부의 사설 토토 적발 확률, 세관의 일반 행정부의 39 번 발표 No. 39). "부가가치 세율 조정에 대한 재무부 통지 및 주 사설 토토 적발 확률 관리"(금융 및 과세 [2018] No. 32) (이하 "문서 번호 32")에 근거한 VAT 세율.문서 번호 39에 따르면, 부가가치 사설 토토 적발 확률 사설 토토 적발 확률 판매에 참여하는 납세자는 2019 년 4 월 1 일에 0:00 이전에 최초의 해당 세율 (16%, 10%, 4 월 1 일 0:00 이후에 송장을 발행 할 예정입니다.
2. 일반적인 경우
(i) 사례 1 : 세율 변경, 총 계약 가격은 변경되지 않았습니다Liyang Machinery Equipment Co., Ltd. (이하 "원고"라고 함) 및 Jiangsu New Banchitations Co., Ltd. 피고는 원고에게 3.5-4.0 톤의 미네랄 울 제품 생산 라인 프로젝트의 시간당 생산량에 대한 장비 공급을 제공하고 240 만 위안의 세금을 포함한 장비의 총 가격 (부가가치 세율 17%); 사설 토토 적발 확률 방법은 피고가 사설 토토 적발 확률 한 장비의 총 금액의 30%를받은 후 원고가 발효된다는 것입니다. 계약 장비가 완료되고 배송되기 전에 피고는 총 장비 계약 금액의 60%를 사설 토토 적발 확률합니다. 계약 총액의 10%는 계약 장비에 대한 보증으로 사용되며 피고는 보증 기간이 만료 된 후 7 일 이내에 원고를 사설 토토 적발 확률합니다. 장비의 보증 기간은 계약 장비 수락 일로부터 12 개월 또는 배송 후 18 개월이며 첫 번째 도착은 첫 번째 도착으로 제한됩니다. 당사자 B가 계약 장비 영수증 양식을받은 후 당사자 B는 당사자 A의 사설 토토 적발 확률 금액에 따라 계약 장비 수수료의 17%의 특별 부가가치세 송장을 발행해야합니다.계약이 체결 된 후 원고는 2017 년 12 월 1 일부터 2018 년 5 월 11 일부터 2018 년 5 월 11 일까지 상품을 서로 공급했으며 피고가 서명했습니다. 계약에 따라 송장이 발행되지 않았습니다. 기소 기간 현재 피고는 원고에게 180 만 위안을 사설 토토 적발 확률했습니다. 특정 사설 토토 적발 확률 상황은 다음과 같습니다. 2017 년 7 월 4 일 피고는 원고에게 총 RMB 720,000을 사설 토토 적발 확률했으며 그 중 RMB 20,000은 현금이고 RMB 700,000은 수락 법안이었습니다. 2017 년 12 월 3 일, 피고는 수락 법안으로 원고에게 RMB 300,000을 사설 토토 적발 확률했습니다. 2018 년 1 월 19 일, 피고는 RMB 500,000을 원고의 은행 계좌로 이체했습니다. 2018 년 1 월 20 일, 피고는 수락 법안을 통해 원고에게 RMB 300,000을 사설 토토 적발 확률했습니다.피고가 계약에 동의 한 바와 같이 나머지 580,000 위안을 사설 토토 적발 확률하지 못했기 때문에 원고는 Jiangsu 지방의 Liyang City 인민 법원에 갔으며, 피고인은 남은 가격을 사설 토토 적발 확률하고 과잉 사설 토토 적발 확률로 인한 손실을 보상 할 의무를 이행하도록 요구했습니다.피고인은 부가가치세 세율 조정으로 인해 계약 가격을 RMB 2,317,948.72로 조정해야한다고 주장했습니다.【(2,400,000 ÷ (1+17%) × (1+13%) = 2,317,948.72 Yuan】.이 경우 첫 번째 및 두 번째 사례 법원은 원고의 상품에 대한 사설 토토 적발 확률금의 주장을지지했으며 피고의 주장이 충분하지 않다고 믿었습니다.[1](ii) 사례 2 : 세율 변경, 총 계약 가격의 상당한 감소Zhongshan Automation Equipment Co., Ltd. (이하 "원고"라고 함) 및 Wenzhou Explosion-Proof Electrical Appliance Co., Ltd. (이하 "피고인")는 각각 2017 년 10 월 7 일 및 2017 년 11 월 21 일에 2 개의 판매 계약을 체결했습니다. 원고는 피고에게 3 개의 장비를 336,000 위안의 총 사설 토토 적발 확률로 제공했습니다. 계약은 원고의 장비가 피고의 공장에 설치되어 디버깅 될 것이며 사설 토토 적발 확률의 50%를 사설 토토 적발 확률 할 것이며, 나머지 사설 토토 적발 확률금은 3 개월 이내에 사설 토토 적발 확률됩니다. 원고가 2017 년 10 월 18 일과 2017 년 11 월 21 일에 장비의 설치 및 시운전을 완료 한 후, 피고는 260,000 위안을 사설 토토 적발 확률했지만 여전히 76,000 위안을 사설 토토 적발 확률했지만 사설 토토 적발 확률하지 못했습니다. 원고는 상품에 대한 사설 토토 적발 확률을 반복해서 촉구했지만 실패했기 때문에 그는 광동성 정산시의 제 2 인민 법원에 소송을 제기했다.피고는 반소를 제기하고 원고에게 피고인의 RMB 13,440의 세금을 반환하도록 명령하도록 요청했습니다. 그 이유는 계약 이행 동안 피고가 원고 RMB 260,000 송장을 사설 토토 적발 확률했습니다. 피고는 원고에게 특별 부가가치 세금 송장을 발행하도록 반복적으로 요청했지만 원고는이를 지연시켰다. 정책 조정으로 인해 부가가치세 요금은 17%에서 13%로 조정되었습니다. 계약에 서명 할 때 336,000 위안 계약의 총 가격에는 세금의 17%가 포함됩니다. 이러한 이유로, 원고는 13,440 위안의 총 가격의 4%를 피고에게 환불해야합니다.이 경우 법원은 원고의 상품에 대한 남아있는 사설 토토 적발 확률에 대한 원고의 주장을지지했으며 피고인의 13,440 위안을 환불하겠다는 주장을지지했습니다.[2]
3. 일반적인 사례 분석
유사성은 :
1. 계약은 세율 변경 전에 서명합니다.
2. 물품은 세율이 변경되기 전에 배송됩니다.
3. 송장이 발행되지 않았습니다.
4. 할부로 사설 토토 적발 확률하면 사설 토토 적발 확률의 일부는 세율이 변경되기 전에 사설 토토 적발 확률됩니다.
차이점은 다음과 같습니다.
1. 사례 1의 경우 판매 정산 방법은 사전 사설 토토 적발 확률이며, 사례 2에서는 판매 정산 방법은 신용 판매 및 설치 수집입니다.
2. 사례 1에서 피고는 반소를 제기하지 않았으며, 사례 2에서 피고는 반소를 제기했습니다.
사례 1에서, 첫 번째 사례 인민 법원은 세금 책임 과목과 계약 계약에서 의미가있었습니다. 부가가치 세금의 세금 책임자는 피고가 아닌 원고라고 믿었습니다. 계약이 세금 감면 및 가격 인하를 명확하게 규정하지 않는 경우 원고의 특정 금액은 세금을 사설 토토 적발 확률하고 특정 세금 납부 금액은 사건과 관련된 계약 장비의 총 가격에 영향을 미치지 않습니다. 피고는 사건과 관련된 계약 가격을 낮추기위한 불충분 한 근거로 인해 세율의 감소가 필요했습니다. 두 번째 사례 인 People 's Court는이 경우 피고가 피고와 원고 간의 거래에서 국가 부가가치 세율을 만났다고 믿었습니다. 원래 17%에서 13%까지의 변화가있었습니다. 원고와 피고 사이의 계약은 총 장비의 총 금액이 240 만 위안이며 이는 부가가치 인 17%의 가격이라고 규정했다. 그러나 피고는 계약에 합의 된대로 적시에 원고에게 적절한 금액을 사설 토토 적발 확률하지 않았기 때문에 원고는 계약에 합의 된대로 먼저 부가가치세 송장을 발행 할 수 없었습니다. 중국 인민 공화국 계약법 제 63 조에 따르면 (이 사역의 법률은 만료되었지만,이 기사는 여전히 유효하며, 이는 여전히 중화 인민 공화국 민법 제 513 조에 반영됩니다[3]), 세율 감소로 인한 손실은 계약 위반의 피고가 부담해야하며 양 당사자는 여전히 계약 가격으로 수행해야합니다.사례 2에서, 첫 번째 사례 인민 법원은 공정성의 원칙에서 시작하여 계약에 따라 336,000 위안의 상품 가격이 사설 토토 적발 확률의 가격이라고 믿었습니다. 계약서에 서명 할 때 양 당사자 간의 부가가치 세율은 17%였습니다. 이제 국가 사설 토토 적발 확률 정책의 조정으로 인해 부가가치 세율은 13%로 조정되었습니다. 원고는 13,440 위안의 총 금액의 4%의 사설 토토 적발 확률을 환불해야합니다. 두 번째 사례 People 's Court는 두 당사자가 합의한 계약에 포함 된 사설 토토 적발 확률 금액을 결정된 금액, 즉 장비 자체의 가격으로 도출했습니다. 두 당사자 간의 협상에 의해 가격이 변경되지 않았으며, 부가가치 세율은 이제 감소했습니다. 원고는 13,340 위안의 4% 사설 토토 적발 확률 차이를 피고에게 반환해야합니다.위의 두 사건의 인민 법원은 다른 주장이 있지만 사설 토토 적발 확률 의무 시간에 대해서는 이야기하지 않았습니다. 세율 조정 전후에 일반 납세자가 수집 한 채권 금액은 해당 세율을 결정하기 위해 고려해야합니다.Qinhuangdao의 특정 거래 회사와 Chifeng의 특정 구리 회사 간의 판매 계약 분쟁의 경우와 마찬가지로[4]Chifeng 중간 인민 법원의 내부 몽골 자치 지역 에서이 사건의 주요 문제는 사설 토토 적발 확률 의무 시간을 결정하는 방법이라고 생각합니다. 사설 토토 적발 확률 의무가 발생하는 시간으로 인해 현재 부가가치 사설 토토 적발 확률에 대한 해당 세율이 결정됩니다. 양 당사자가 결정한 사설 토토 적발 확률 포함 가격은 현재 해당 사설 토토 적발 확률에 계산 된 부가가치 사설 토토 적발 확률으로 인하되며 송장에서 발행 한 상품의 가격은 송장이됩니다. 세율이 조정되었지만 포인트 가격 확인 양식으로 인해 양 당사자가 결정한 사설 토토 적발 확률에 포함되지 않은 상품의 가격은 변경되지 않았습니다. 양 당사자의 최종 송장 가격은 상품을 제외한 가격과 해당 세율로 현재 기간에 계산 된 부가가치 사설 토토 적발 확률이어야합니다.이 기사에 나열된 사례의 판매 결제 방법의 경우 사설 토토 적발 확률 의무 시간은 다음과 같이 명확하게 규정되어 있습니다.1. 신용 판매 및 할부 수집 방법에 따른 판매 상품은 서면 계약에 규정 된 수집 날짜의 날입니다. 서면 계약이 없거나 서면 계약이 징수 날짜를 규정하지 않으면 상품이 발행되는 날입니다.2. 상품은 선불 사설 토토 적발 확률금으로 판매되며, 상품이 발행되는 날이지만, 12 개월 이상의 생산 기간을 가진 대형 기계 및 장비, 선박, 항공기 및 기타 상품의 생산 및 판매는 사전 사설 토토 적발 확률금 또는 사설 토토 적발 확률 날짜가 서면 계약서에서 합의 된 날이어야합니다.[5]납세자가 송장을 먼저 발행하는 경우 송장 발행 당일에 사설 토토 적발 확률 의무가 발생합니다.[6]또한 "국내 여객 운송 서비스에 대한 입력 세 공제와 같은 부가가치 사설 토토 적발 확률 수집 및 관리 문제에 대한 주 사설 토토 적발 확률 관리 발표 (2019 년 주정부 행정부 발표 번호 2019)[7]제 13 조 최초의 해당 세율 송장 발행과 관련하여, 최초의 해당 세율 송장 발행 조건을 충족하는 납세자는 임시 인보이스 발행을 신청하기 위해 경쟁국에 24 시간 내에 원래의 해당 세율 송장을 발행 할 수 있음이 분명합니다.위 조항에 따르면, 1의 판매 정산 방법은 사전 사설 토토 적발 확률입니다. 송장은 발행되지 않았으며 12 개월 이상 생산 기간을 가진 대형 기계, 선박, 항공기 및 기타 상품에 속하지 않기 때문에 세금 의무는 상품이 발행되는 날에 발생합니다. 원고는 2017 년 12 월 1 일부터 2018 년 5 월 11 일까지 연속적으로 배송되었습니다. 2017 년 12 월 1 일부터 2018 년 4 월 30 일까지 서명 된 상품의 경우 세금이 17% 세율로 선언되고 사설 토토 적발 확률 된 경우 부가가치세 송장을 발행 할 수 있습니다. 2018 년 5 월 1 일부터 2018 년 5 월 11 일까지 서명 된 상품의 경우 세금이 16% 세율로 선언되고 사설 토토 적발 확률 된 경우 부가가치세 송장을 발행 할 수 있습니다.COSE 2의 판매 정산 방법은 신용 판매 및 설치 수집입니다. 양 당사자는 서면 계약에 서명하고 할부 사설 토토 적발 확률 기간에 대해 명확하게 동의했기 때문에 세금 의무는 서면 계약에 규정 된 징수 날짜에 발생했습니다. 계약에 따르면, 원고의 장비는 피고의 공장에 설치되어 디버깅되어 사설 토토 적발 확률금의 50%를 사설 토토 적발 확률하며 나머지 사설 토토 적발 확률금은 3 개월 이내에 사설 토토 적발 확률됩니다. 3 개의 장비 세트의 설치 및 시운전은 2017 년 11 월 21 일에 완료됩니다. 마지막 사설 토토 적발 확률 기간은 2018 년 2 월 20 일 이전에 사설 토토 적발 확률해야합니다. 수집 날짜는 세율이 변경되기 전에 발생합니다. 그 당시 17% 세율로 세금이 선언되고 사설 토토 적발 확률 된 경우, 17%의 원래 세율로 송장을 발행 할 수 있습니다.
4. 사설 토토 적발 확률 송장 분쟁으로 인한 채권 재활용 전략 및 변호사 제안
1. 구매자와 판매자간에 사설 토토 적발 확률 송장 분쟁이 발생할 때, 재무 및 사설 토토 적발 확률 준수의 전제에 따라 먼저 상담을 통해이를 해결하는 것이 좋습니다. 특히 사설 토토 적발 확률 법의 관점에서 사설 토토 적발 확률 의무와 송장 요율을 분석하고 적시에 사설 토토 적발 확률 국과의 의사 소통을하는 것이 좋습니다.2. 협상이 실패하면, 중화 인민 공화국의 민사 소송법, 중화 인민 공화국 민법, 중화 인민 공화국의 송장 관리 조치 및 이행 규칙에 따라 처리되어야합니다. 기업은 전문 변호사를 고용하여 분쟁을 해결하기 위해 가능한 한 빨리 연구와 판단을 수행하고 분쟁 지연을 피하기 위해 기업이 채권을받을 수있는 계정의 적시 회복에 영향을 미치는 것이 좋습니다.
[1] (2020) SU0481 Minchu No. 595, (2020) SU04 Minzhong No. 2838
[2] (2019) Guangdong 2072 Minchu No. 6736, (2020) Guangdong 20 Minzhong No. 234[3] 중화 인민 공화국 민법 제 513 조 정부 가격 또는 정부 지침 가격이 시행되면 가격은 계약에 합의 된 배송 기간 내에 정부 가격이 조정 된 경우 배송 시점의 가격에 따라 결정됩니다. 주제가 기한이 지남에 따라 배송되면 가격이 상승 할 때 원래 가격으로 실행됩니다. 가격이 떨어지면 새로운 가격으로 실행됩니다. 대상이 기한이 지난로 인출되거나 사설 토토 적발 확률이 기한이 지난 경우 가격이 상승하면 새로운 가격으로 실행됩니다. 가격이 떨어지면 원래 가격으로 실행됩니다.[4] (2020) Nei 04 Minzhong No. 4855[5] 판매 사설 토토 적발 확률이 접수 된 날 또는 제 19 조 제 1 항, 항목 (1) 항목 (1), 항목 (1), 항목 (2011 년 개정) (2011 년 개정)의 항목 (1)은 판매 정착 방법과 다릅니다.(i) 직접 징수 별 판매 상품, 상품 발급 여부에 관계없이 판매 사설 토토 적발 확률금을받는 날 또는 영업 사설 토토 적발 확률에 대한 영수증이 얻어지는 날입니다.(ii) 상품이 전송되고 수집 절차가 완료되는 날에 수집 및 수락 및 맡겨진 은행 수집 방법을 통한 판매 상품;(iii) 신용 판매 및 할부 수집 방법에 따른 판매 상품은 서면 계약에 규정 된 수집 날짜의 날입니다. 서면 계약이 없거나 서면 계약이 징수 날짜를 규정하지 않으면 상품이 발행되는 날입니다.(iv) 상품의 선불로 판매 상품, 상품이 발행되는 날인 상품의 선불로 판매 상품, 그러나 12 개월 이상의 생산 기간을 가진 대형 기계, 선박, 항공기 및 기타 상품의 생산 및 판매는 상품이 수령 된 날 또는 계약에 합의 된 사설 토토 적발 확률 날짜입니다.(v) 다른 납세자가 다른 사람을 대신하여 상품을 판매하도록 위임합니다. 판매 목록과 상품에 대한 사설 토토 적발 확률이 접수되지 않으면 상품에 대한 상품 분배 후 180 일 동안 발행 된 다음날;(vi) 과세 서비스 판매가 판매되는 날, 판매 사설 토토 적발 확률금이 동시에 접수되거나 판매 사설 토토 적발 확률 인증서가 얻어집니다.(vii) 제 4 조에 나열된 상품을 판매하는 납세자의 행위는이 규칙의 (3) 내지 (8)은 판매되는 것으로 간주되며 상품이 양도 된 날이어야한다.[6] "중국 인민 공화국의 부가가치 사설 토토 적발 확률에 관한 임시 규정 (2017 년 개정)"부가가치 사설 토토 적발 확률 의무 발생 시간 :(i) 과세 대상 판매 행동은 영업 사설 토토 적발 확률이 접수되거나 영업 사설 토토 적발 확률에 대한 수령 증명서가 얻은 날에 발생합니다. 송장이 먼저 발행되면 송장이 발행되는 날.[7] "국내 여객 운송 서비스 등의 부가가치 사설 토토 적발 확률 수집 및 관리 문제에 대한 주 과세 발표"(i) 2019 년 9 월 20 일부터 납세자가 부가가치세 인보이스 관리 시스템을 통해 17%, 16%, 11%및 10%세율로 블루 워드 송장을 발행 해야하는 경우, 임시 보험료를 처리하기 위해 유능한 사설 토토 적발 확률 당국에 "최초 해당 세율 2)를 발행하겠다는 약속을 제출해야합니다. 임시 송장의 유효 기간은 24 시간입니다. 납세자는 임시 송장 발행을 얻기 위해 규정 된 기간 내에 최초 해당 세율 송장을 발급해야합니다.(ii) 납세자가 임시 송장 발행 권한을 신청할 때 거래 계약, 빨간 송장, 검사를위한 사설 토토 적발 확률 증명서 수령과 같은 관련 자료를 유지해야합니다.(iii) 납세자가 규정에 따라 원래 해당 세율 송장을 발행하지 못하는 경우, 유능한 세무 당국은 현재 관련 규정에 따라이를 처리해야합니다.
